上海国际学校学费退税攻略：这些费用可申报抵扣！（2025最新版）

一、政策依据与适用范围

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》及上海税务局2025年补充规定，符合条件的国际教育支出可享受个税抵扣：

• 适用对象：父母或法定监护人，子女接受全日制学历教育（小学至高中）

• 核心条件：学校需为 国家承认的学历教育机构（如上海“21所”试点校、部分民办双学籍校）

• 抵扣标准：每个子女 每月1000元定额扣除（每年最高1.2万），父母可选一方100%或双方各50%扣除

二、可抵扣学校名单与材料要求

1. 上海“21所”试点校（部分可抵扣）

2. 外籍人员子女学校（特殊条件）

• 可抵扣情形：子女持中国籍且学校提供教育部认证的学历教育（如上海美国学校SAS的AP课程）

• 所需材料：学校开具的 中外文双语发票 + 教育部学历认证文件（需提前向学校申请）

三、不可抵扣的常见费用类型

四、退税申报全流程（以个人所得税APP为例）

1. 材料准备：

• 学费发票（需含“学历教育服务费”字样）

• 子女学籍证明（学校盖章版）

• 监护关系证明（户口本/出生证）

2. APP操作步骤：

• 进入“专项附加扣除填报” → 选择“子女教育”

• 填写子女信息 → 选择“境内教育”并输入学校名称（需与发票一致）

• 设置扣除比例（100%或50%分摊） → 提交并留存凭证备查

3. 关键时间节点：

• 每年12月31日前：确认当年学费发票已开具并符合要求

• 次年3月1日-6月30日：通过个税APP完成汇算清缴

五、争议场景与解决策略

1. 学校拒开合规发票

• 对策：援引《税收征收管理法》第21条，要求学校提供合规票据，或向12366税务热线举报。

• 案例：2024年某家长通过税务稽查，追回民办南模中学未开具的2.4万抵扣额度。

2. 学费含“混合收费”

• 分拆技巧：要求学校在发票中单独列示“学历教育学杂费”（可抵扣）和“素质拓展费”（不可抵扣）。

  示例发票：  
  - 学历教育学杂费：12万元（可抵扣1.2万/年）  
  - 国际课程授权费：3万元（不可抵扣）

3. 跨境学费抵扣

• 特殊规则：子女在境外学校（如美高）就读，可凭录取通知和学费凭证抵扣，但需提供翻译公证件，且每月限额仍为1000元。

六、2025年新政预警

1. 电子凭证强化：上海试点学费发票“一票一码”系统，扫码即可验证抵扣资格（2025年9月上线）。

2. 抽查比例提升：税务局将加大对“高抵扣额家庭”的审查力度，重点核查民办校发票真实性。

3. 扩大学校范围：新增7所民办校纳入学历教育体系（如金山世外融合部），其学费可部分抵扣。

总结：

• 能抵扣：合规学历教育学费（年均1.2万封顶）+ 境外学校学费（需材料齐全）

• 不能抵扣：非学历教育支出（活动/考试/外籍校）+ 超限额部分

• 操作口诀：“查资质、分发票、留凭证、早申报”

附：上海21所试点校2025年可抵扣名单（部分）

数据来源：上海市教委2025年公示文件、国家税务总局上海市税务局操作指引。